Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен Федеральная налоговая служба / Статья 219. НК РФ Социальные налоговые вычеты
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее обучение по программам среднего профессионального образования, высшего образования и (или) программам дополнительного образования:
- собственное обучение любой формы обучения (очная, вечерняя, заочная, иная);
- обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
- обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
- обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
- обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
- обучение своего супруга (супруги) по очной форме обучения (в отношении расходов по обучению начиная с 1 января 2024 года).
УСЛОВИЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА:
- Вы должны быть налоговым резидентом РФ и иметь доход, с которого уплачен НДФЛ (например, зарплата, доход по договору ГПХ).
- Образовательная организация должна иметь лицензию (если это не ИП без сотрудников)
КУДА ОБРАТИТЬСЯ, ЧТОБЫ ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ:
- В налоговую инспекцию (по окончании года подать декларацию 3-НДФЛ)
- Через личный кабинет налогоплательщика (по окончанию года)
- Через работодателя (подать письменное заявление)
- Оформить в момент оплаты обучения, если платеж совершается через мобильное приложение Сбербанка (если образовательная организация подключила услугу в Сбербанке.
СРОКИ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА:
- В течение года у работодателя.
- По окончанию года в налоговом органе.
- При оплате через приложение в Сбербанке.
ПРЕДЕЛЬНЫЕ РАЗМЕРЫ СУММ РАСХОДОВ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА:
На обучение (кроме обучения детей) – 150 000 руб.
На обучение детей и подопечных – 110 тыс. руб. в год на каждого ребенка
КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НУЖНЫ?
При оплате через приложение Сбербанка документы дополнительные не нужны.
В общем случае расходы можно подтвердить справкой об оплате образовательных услуг.
- Для вычета за налоговые периоды до 2024 года вам потребуется:
копия договора на обучение; - Копия лицензии (выписки из реестра лицензий) организации;
- Копии платежных документов на оплату обучения (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.).
Начиная с расходов с 01.01.2024 года для подтверждения права на социальный вычет по обучению необходимо приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией, осуществляющей образовательную деятельность.
